Правильное оформление договорных условий по НДС помогает избежать налоговых рисков и споров с контрагентами. Рассмотрим обязательные и рекомендуемые положения, которые следует включать в договор при работе с НДС.
Содержание
Обязательные условия по НДС
| Пункт договора | Что указать | Пример формулировки |
| Статус поставщика | Является ли поставщик плательщиком НДС | "Поставщик является плательщиком НДС" |
| Цена договора | Указание на включение/невключение НДС | "Цена составляет 100 000 руб., включая НДС 20%" |
| Счет-фактура | Обязанность выписки и сроки предоставления | "Поставщик обязуется выставить счет-фактуру в течение 5 дней" |
Рекомендуемые положения
Для минимизации рисков:
- Порядок изменения цены при изменении ставки НДС
- Ответственность за непредоставление счет-фактуры
- Условия возмещения НДС при расторжении договора
- Распределение налоговых обязательств при просрочке платежа
Особые случаи
| Ситуация | Что прописать |
| Работа по агентскому договору | Указание, кто выставляет счет-фактуру |
| Авансовые платежи | Порядок начисления НДС с аванса |
| Экспортные операции | Подтверждение нулевой ставки НДС |
Типичные ошибки
- Отсутствие четкого указания "включая НДС" или "без НДС"
- Несоответствие ставки НДС виду операции
- Отсутствие ссылок на первичные документы
- Неучет особенностей при изменении законодательства
Важные нюансы:
- Для НДС-плательщиков обязательно указание ИНН и КПП
- При освобождении от НДС по ст. 145 НК РФ сделать ссылку
- Указать порядок действий при налоговых проверках
Заключение
Грамотное оформление договорных условий по НДС требует четкого указания налогового статуса сторон, порядка расчета и подтверждения налога. Рекомендуется включать в договор механизмы защиты на случай изменения законодательства и предусматривать ответственность за нарушение налоговых обязательств.
