Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с необходимостью выплат физическим лицам. Рассмотрим правильные методы таких расчетов с учетом налогового законодательства.
Содержание
Индивидуальные предприниматели часто сталкиваются с необходимостью выплат физическим лицам. Рассмотрим правильные методы таких расчетов с учетом налогового законодательства.
1. Основные способы выплат
- Официальный трудовой договор
- Гражданско-правовой договор (ГПХ)
- Возмещение расходов
- Подарки (с учетом лимитов)
2. Оформление трудовых отношений
2.1. По трудовому договору
| Действие | Требования |
| Оформление | Трудовой договор, приказ о приеме |
| Выплаты | Зарплата 2 раза в месяц |
| Налоги | НДФЛ 13%, страховые взносы 30% |
2.2. По договору ГПХ
- Заключите договор оказания услуг/подряда
- Укажите точный перечень работ/услуг
- Оформите акт выполненных работ
- Удержите НДФЛ 13% при выплате
3. Порядок выплаты вознаграждения
- Безналичный перевод: на карту физлица с пометкой "Оплата по договору"
- Наличные: через кассу с выдачей приходного ордера
- Электронные средства: через сервисы по переводу денег
4. Налоговые обязательства ИП
| Вид выплаты | Налоги |
| Зарплата | НДФЛ + взносы (ПФР, ФОМС, ФСС) |
| ГПХ | Только НДФЛ (взносы только за травматизм) |
| Подарок до 4000 руб/год | Не облагается |
5. Оформление документов
- Договор с физическим лицом
- Акт выполненных работ (для ГПХ)
- Расчетная ведомость (для зарплаты)
- Платежное поручение или кассовый ордер
- Регистры налогового учета
Важные нюансы:
- Не допускайте выплаты "в конверте" - это нарушение
- Храните документы 5 лет
- При УСН учитывайте расходы на выплаты в КУДиР
- Сдавайте отчетность в срок (6-НДФЛ, СЗВ-М)
