- Заработная плата
- Премии и вознаграждения
- Отпускные и больничные
- Материальная выгода
| Вид дохода | Основание |
| Командировочные расходы | В пределах установленных норм |
| Компенсационные выплаты | Связанные с исполнением трудовых обязанностей |
| Государственные пособия | За исключением пособия по временной нетрудоспособности |
НДФЛ = (Начисленная зарплата - Налоговые вычеты) × 13%
| Начисленная зарплата | 45 000 руб. |
| Стандартный вычет на ребенка | 1 400 руб. |
| Налоговая база | 45 000 - 1 400 = 43 600 руб. |
| НДФЛ к удержанию | 43 600 × 13% = 5 668 руб. |
- На первого и второго ребенка - 1 400 руб.
- На третьего и последующих детей - 3 000 руб.
- На ребенка-инвалида - 12 000 руб. (родителям)
- При покупке жилья
- При продаже имущества
- На строительство жилого дома
| Шаг 1 | Начислить заработную плату |
| Шаг 2 | Применить налоговые вычеты |
| Шаг 3 | Рассчитать НДФЛ по ставке 13% |
| Шаг 4 | Удержать налог при выплате зарплаты |
| Шаг 5 | Перечислить в бюджет до следующего дня |
- Ставка НДФЛ - 30%
- Налоговые вычеты не применяются
- Статус определяется по количеству дней пребывания (183 дня за 12 месяцев)
| 1 | Налог округляется до полных рублей |
| 2 | Вычеты предоставляются по заявлению работника |
| 3 | НДФЛ не удерживается с аванса |
- Штраф 20% от неудержанной суммы налога
- Пени за просрочку уплаты
- Возможна уголовная ответственность при крупных суммах
Правильное удержание НДФЛ требует точного расчета налогооблагаемой базы с учетом всех положенных вычетов и своевременного перечисления налога в бюджет. Работодатель как налоговый агент несет полную ответственность за корректность расчетов.
