Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по установленным правилам. Рассмотрим методику вычисления налоговой суммы для разных видов доходов.
Содержание
Основные принципы расчета НДФЛ
- Налоговая база определяется как сумма дохода
- Из базы вычитаются предусмотренные вычеты
- Применяется соответствующая ставка налога
- Окончательная сумма округляется до полных рублей
Ставки НДФЛ в 2024 году
| Тип дохода | Ставка | Категория плательщиков |
| Заработная плата | 13% | Резиденты РФ |
| Дивиденды | 13% | Резиденты РФ |
| Выигрыши, призы | 35% | Все граждане |
| Доходы нерезидентов | 30% | Нерезиденты РФ |
Формула расчета НДФЛ
Сумма НДФЛ = (Доход - Налоговые вычеты) × Ставка налога
Пример расчета для зарплаты
- Начисленная зарплата: 50,000 рублей
- Стандартный вычет на 1 ребенка: 1,400 рублей
- Налоговая база: 50,000 - 1,400 = 48,600 рублей
- Сумма НДФЛ: 48,600 × 13% = 6,318 рублей
Виды налоговых вычетов
| Тип вычета | Максимальная сумма | Условия предоставления |
| Стандартный (на ребенка) | 1,400-12,000 руб. | На каждого ребенка |
| Имущественный | 2,000,000 руб. | Покупка жилья |
| Социальный | 120,000 руб. | Лечение, обучение |
Расчет НДФЛ с материальной выгоды
- Материальная выгода от экономии на процентах
- Налоговая база: 2/3 ставки ЦБ - фактическая ставка
- Пример: заем 1,000,000 руб. под 5% при ставке ЦБ 7%
- Расчет: (7%×2/3 - 5%) × 1,000,000 = 1,666 руб.
- НДФЛ: 1,666 × 35% = 583 руб.
Особые случаи расчета
- Доходы в иностранной валюте пересчитываются по курсу ЦБ
- При продаже имущества применяются имущественные вычеты
- Авторские вознаграждения имеют особый порядок расчета
- Доходы ИП на ОСНО учитывают профессиональные вычеты
Важная информация
- Налоговый период для НДФЛ - календарный год
- Работодатель рассчитывает и удерживает налог автоматически
- ИП и самозанятые рассчитывают налог самостоятельно
- Переплату по НДФЛ можно вернуть через налоговую
Правильный расчет НДФЛ требует учета всех видов доходов, применения соответствующих вычетов и ставок. Для сложных случаев рекомендуется обращаться к налоговым консультантам.
